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企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)

課程大綱：
（一）有關(guān)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的說明
1. 我國(guó)以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)
2. 制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性
3. 制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則
借鑒：COSO內(nèi)控報(bào)告：從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架的演進(jìn)。
內(nèi)部控制—整體框與風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架的比較
風(fēng)險(xiǎn)管理框架介紹
4. 企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架
5. 基本規(guī)范和具體規(guī)范的結(jié)構(gòu)內(nèi)容

具體規(guī)范，可以概括分為以下三類：
第一類是對(duì)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)的、可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)提出具體要求的控制規(guī)范；
第二類是與財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)相關(guān)的控制規(guī)范，包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制、公允價(jià)值、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等；
第三類是為實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預(yù)算控制、人力資源控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、審計(jì)監(jiān)督控制等。

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
基本規(guī)范共分8章，包括總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實(shí)施和附則。
1. 內(nèi)部控制的定義
2. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境要素：內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu)；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置；反舞弊機(jī)制
案例：美的集團(tuán)機(jī)構(gòu)設(shè)置
案例：公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對(duì)企業(yè)的影響
案例： 康賽集團(tuán)的“內(nèi)部人控制”
案例：《中國(guó)聯(lián)通反舞弊暫行規(guī)定》
綜合案例（一）：法國(guó)興業(yè)銀行事件的啟示

3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
企業(yè)有哪些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素？ 
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些？
企業(yè)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析？
案例：根據(jù)目標(biāo)設(shè)定來識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
案例：兩種投資方案的風(fēng)險(xiǎn)衡量
綜合案例（二）：聯(lián)想集團(tuán)新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理方案
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有哪些？
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。
綜合案例（三）：格力、美的電器的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4. 控制措施
控制措施通常包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。
案例： 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限
綜合案例（四）：中國(guó)聯(lián)通資本性支出重要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施

5. 信息與溝通 
信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。
對(duì)內(nèi)部控制支持的企業(yè)信息有何要求？ 
企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道？ 
案例：沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻(xiàn)

7. 監(jiān)督檢查
內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些？ 
內(nèi)控缺陷如何報(bào)告？
如何改進(jìn)內(nèi)控缺陷？
案例： 監(jiān)督檢查對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性
綜合案例（五）：中航油事件給企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的啟示

8. 組織實(shí)施
內(nèi)部控制的責(zé)任體系應(yīng)當(dāng)如何制定？
內(nèi)部控制的基本平臺(tái)如何建設(shè)？ 
如何確定本企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)和要點(diǎn)？
綜合案例（六）：“中石油”內(nèi)部控制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)