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戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)算課程

一：開(kāi)篇：基于戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理
1，現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？
2，企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與預(yù)算有何關(guān)系？
3，如何基于戰(zhàn)略目標(biāo)定位預(yù)算管理方向？

二：實(shí)施好公司全面預(yù)算編制工作的三件事
第一件事：做好全面預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作
1、分析上年預(yù)算執(zhí)行情況
2、預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
3、確定預(yù)算總目標(biāo)及具體目標(biāo)
4、提出預(yù)算編制要求（包括指標(biāo)限定） 

第二件事：掌握預(yù)算編制的方法
1、適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算編制的固定預(yù)算法
2、適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算編制的彈性預(yù)算法
3、適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算編制的滾動(dòng)預(yù)算法
4、不以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開(kāi)始進(jìn)行預(yù)算編制的零基預(yù)算法

第三件事：把握預(yù)算編制具體流程的注意事項(xiàng)
1、銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款預(yù)算的編制及要點(diǎn)
2、生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預(yù)算的編制及要點(diǎn)
3、生產(chǎn)成本預(yù)算的編制及要點(diǎn)（含材料成本、人工成本、期間費(fèi)用預(yù)算） 
4、固定資產(chǎn)購(gòu)建投資預(yù)算的編制及要點(diǎn)
5、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及要點(diǎn)（含目標(biāo)利潤(rùn)、現(xiàn)金流、預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)預(yù)算）

做好預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中控制的五個(gè)要點(diǎn)
要點(diǎn)一：預(yù)算控制有哪些形式？
1、嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來(lái)考評(píng)責(zé)任人業(yè)績(jī)的預(yù)算緊控制
2、對(duì)責(zé)任人靈活考評(píng)，將預(yù)算作為溝通和計(jì)劃工具的預(yù)算松控制

要點(diǎn)二：如何選擇預(yù)算控制模式：緊控制 or 松控制？
1、不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？ 
2、不同經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？ 
3、不同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？

要點(diǎn)三：如何做好預(yù)算的緊控制？
要點(diǎn)四：如何建立預(yù)算控制流程？
1、明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要事項(xiàng)、非重要事項(xiàng)審批標(biāo)準(zhǔn)） 
2、規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項(xiàng)審批） 
3、預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)）

要點(diǎn)五：如何應(yīng)對(duì)預(yù)算控制過(guò)程中的意外狀況？ 
1、如何防止期末突擊“花錢(qián)”?
2、預(yù)算外支出如何處理？ 
3、預(yù)算節(jié)余如何處理？
四、對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理反饋與調(diào)整的三步驟
步驟一：建立預(yù)算信息反饋體系，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況
1、如何做好成本（費(fèi)用）中心的預(yù)算反饋？ 
2、如何做好利潤(rùn)中心的預(yù)算反饋？
3、如何做好投資中心的預(yù)算反饋？
4、預(yù)算反饋有哪些形式？（書(shū)面報(bào)告制度、例會(huì)制度） 
5、預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？
步驟二：預(yù)算差異分析與調(diào)整
1、如何對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整？ 
2、如何對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整？ 
3、如何對(duì)利潤(rùn)預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整？
步驟三：預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警
1、如何設(shè)置預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警指標(biāo)？ 
2、如何設(shè)置預(yù)警指標(biāo)的警報(bào)級(jí)別？
3、預(yù)算指標(biāo)超出預(yù)警線之外要如何進(jìn)行控制？
五、如何考評(píng)預(yù)算工作的實(shí)施效果？
1、預(yù)算效果如何與績(jī)效考核有效結(jié)合？
2、預(yù)算考評(píng)工作中如何設(shè)置科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制？
六、課程總結(jié)
課程內(nèi)容總結(jié)
落地知識(shí)點(diǎn)

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