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合同納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

【課程介紹】
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，簽訂合同必不可少。但在簽訂合同時(shí)，大多數(shù)比較重視合同價(jià)款、合同內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等條款，對(duì)合同中可能涉及的納稅問題則考慮甚少，這會(huì)給企業(yè)帶來不必要的損失。合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收的多少，如果沒有事先籌劃好，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)稅收入已經(jīng)確定，則納稅籌劃就失去意義。這個(gè)時(shí)候如果想強(qiáng)行減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，就只能靠偷稅、逃稅了。企業(yè)要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。合同執(zhí)行中依據(jù)合同條款約定付款、開票、交付貨物或勞務(wù)，也就在不同的時(shí)點(diǎn)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，絕大部分企業(yè)在這方面都不同程度的存在稅收方面的問題和風(fēng)險(xiǎn)，有的甚至被納稅評(píng)估或稽查，產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金或罰款。
所以，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，必須在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生時(shí)、收入未取得時(shí)先做好安排。實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)、規(guī)避"稅收陷阱"、稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃等策略的應(yīng)用，才是納稅籌劃的重要內(nèi)容。
合同控稅是企業(yè)降低稅收成本的直接而有效的方法，如何才能在開展業(yè)務(wù)、投資、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、股權(quán)收購(gòu)、股權(quán)退出、股權(quán)置換、企業(yè)合并、資產(chǎn)分立等重組時(shí)實(shí)現(xiàn)低稅負(fù)且安全穩(wěn)妥的稅收安排呢？本課程將以合同系列分批為您解決上述困惑、疑難和風(fēng)險(xiǎn)，并讓您獲得*的合同控稅思路和方案。

【課程收益】
1、促使學(xué)員熟悉合同于源頭在控制稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)中的重要性；
2、提高合同與企業(yè)的稅務(wù)處理的匹配度，做到稅款不多繳、不少納；
3、厘清合同與企業(yè)發(fā)票開具相匹配的方法，確保“三流一致”；?
4、熟練說出常見業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，納稅時(shí)點(diǎn)在擬定合同時(shí)準(zhǔn)確考量；
5、學(xué)會(huì)精讀文件，熟練對(duì)標(biāo)業(yè)務(wù)，從容遏制風(fēng)險(xiǎn)，做好合同風(fēng)險(xiǎn)把控；
6、針對(duì)企業(yè)模式巧妙設(shè)計(jì)合同的稅收條款和方案，同時(shí)管控資金、發(fā)票、核算等各環(huán)節(jié)要素憑據(jù)；
7、運(yùn)用“合同控稅”和“發(fā)票控稅”解決實(shí)務(wù)困惑，成為合同控稅的高手；
8、獲得一份《企業(yè)合同控稅操作指南》。

【課程對(duì)象】
企業(yè)董事長(zhǎng)、總裁、與合同簽訂相關(guān)的各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理（主管）、財(cái)務(wù)人員。

【課程訓(xùn)練大綱】
一、合同控稅流程圖

二、各類合同訓(xùn)練
訓(xùn)練一、合同簽訂中不同項(xiàng)目分開列示的籌劃訓(xùn)練
1、案例：“農(nóng)產(chǎn)品初加工”產(chǎn)品與“農(nóng)產(chǎn)品深加工”
2、案例：既銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)又銷售配件業(yè)務(wù)
3、案例：既銷售設(shè)備又負(fù)責(zé)安裝業(yè)務(wù)
4、案例：苗木采購(gòu)及移栽工程合同
5、案例：廣告設(shè)計(jì)費(fèi)用、發(fā)布費(fèi)用與廣告制作費(fèi)用
6、歸納：其他需要關(guān)注的分開列示的合同項(xiàng)目
訓(xùn)練二、合同項(xiàng)目的分拆與征收方式的匹配
1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下合同簽訂
2、一般計(jì)稅方式下合同簽訂
3、同時(shí)兼有一般計(jì)稅項(xiàng)目及簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的考慮
訓(xùn)練三、不改變業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的順序變通與分拆訓(xùn)練
1、法人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃
訓(xùn)練四、跨期業(yè)務(wù)遲延納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別訓(xùn)練
1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的識(shí)別
2、降稅率期間的跨期合同納稅風(fēng)險(xiǎn)
3、案例：建筑企業(yè)施工跨期及降稅前后發(fā)票開具
4、案例：降稅率期間的農(nóng)產(chǎn)品抵扣
5、歸納：降稅率的合同條款設(shè)計(jì)
訓(xùn)練五、發(fā)票開具及合同匹配的納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別訓(xùn)練
1、案例：建筑企業(yè)購(gòu)置商砼合同
2、案例：多功能教室的設(shè)備安裝
3、案例：付款方與購(gòu)貨方、開票方與供應(yīng)方不一致
4、合同權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓
訓(xùn)練六、房屋租賃合同的涉稅條款比對(duì)
1、案例：倉(cāng)庫(kù)出租
2、案例：物業(yè)出租
3、案例：免租期及其他條款設(shè)計(jì)
訓(xùn)練七、選擇不同供應(yīng)商的成交價(jià)對(duì)比
1、所在行業(yè)稅率
2、一般納稅人供應(yīng)商
3、小規(guī)模納稅人供應(yīng)商
4、各種供應(yīng)商價(jià)格比較
訓(xùn)練八、個(gè)人贈(zèng)予的籌劃
1、贈(zèng)予房屋的籌劃
2、贈(zèng)與特定資金的籌劃

三、訓(xùn)練方法歸納
1、學(xué)員歸納、延伸，點(diǎn)評(píng)
2、提問答疑

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