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內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)對(duì)策

【課程背景】
在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域中的決策方式逐漸趨向于以大數(shù)據(jù)分析為主，單純依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和直覺去判斷的決策方式已無(wú)法適應(yīng)新的時(shí)代需求。2013年，國(guó)家審計(jì)署發(fā)表了《大數(shù)據(jù)在公共管理中的應(yīng)用和審計(jì)啟示》，該文件指出:信息技術(shù)發(fā)展到當(dāng)前階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)以廣泛的應(yīng)用于各個(gè)單位，并且新技術(shù)的應(yīng)用也帶來(lái)了信息與審計(jì)相結(jié)合的技術(shù)支持、人員結(jié)構(gòu)等方面不足的問(wèn)題?！?關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》第19條提出:“加快推進(jìn)審計(jì)信息化。”要努力實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各單位的數(shù)據(jù)資源共享，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的歸納處理，正確分析和評(píng)價(jià)審計(jì)問(wèn)題，促使審計(jì)與新技術(shù)相結(jié)合，建立安全可靠且高效的國(guó)家性審計(jì)系統(tǒng)，以確保國(guó)家審計(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)技術(shù)作為一種系統(tǒng)的、復(fù)雜的、綜合的管理技術(shù)必定會(huì)受到審計(jì)的外部環(huán)境、審計(jì)客體的配合情況以及審計(jì)人員的素質(zhì)等不確定因素的影響，同時(shí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代的前提下，數(shù)據(jù)規(guī)模迅速膨脹，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)巨量數(shù)據(jù)處理和分析以獲取有價(jià)值的信息的難度已逐步超出傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用范圍，而新興信息技術(shù)在審計(jì)方面的應(yīng)用是解決當(dāng)前問(wèn)題的必由之路。目前，審計(jì)領(lǐng)域在大數(shù)據(jù)時(shí)代面臨的問(wèn)題，本課程致力于分析現(xiàn)階段審計(jì)領(lǐng)域面臨的挑戰(zhàn)，并提出相關(guān)解決方案。

【課程收益】
客觀認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)帶來(lái)的變革以及審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型
了解數(shù)字化審計(jì)的特點(diǎn)及內(nèi)容、數(shù)字化審計(jì)的切入點(diǎn)
明晰數(shù)字化審計(jì)的技術(shù)和方法以及風(fēng)險(xiǎn)管控
把握信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展過(guò)程以及現(xiàn)階段信息化內(nèi)控措施

【課程大綱】
一、大數(shù)據(jù)時(shí)代給審計(jì)帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
1、目前審計(jì)工作信息化應(yīng)用中存在的主要問(wèn)題
1）審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)跟不上數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化與智能化步伐 
2）數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)分析、查找疑點(diǎn)、審計(jì)程序和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移
3）ERP系統(tǒng)是利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化傳輸
4）如何利用智能技術(shù)追溯原始數(shù)據(jù)判斷其準(zhǔn)確性
5）事務(wù)所開發(fā)能力的限制與審計(jì)軟件本身的缺陷 
6）隨機(jī)抽樣導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加
7）信息化開發(fā)人才匱乏與投入費(fèi)用不足 
2、大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)部審計(jì)三大思維轉(zhuǎn)變:
1）不再僅僅依靠分析少量的數(shù)據(jù)樣本，而是要分析與事物有關(guān)的全部數(shù)據(jù)
2）要樂于接受數(shù)據(jù)的紛繁復(fù)雜，人們不再去追尋數(shù)據(jù)的*性
3）不再尋求難以捉摸的因果關(guān)系，轉(zhuǎn)為關(guān)注事物的相關(guān)關(guān)系
3、大數(shù)據(jù)時(shí)代給審計(jì)帶來(lái)的機(jī)遇
1）大數(shù)據(jù)時(shí)代改變了審計(jì)方法
2）大數(shù)據(jù)時(shí)代提升了審計(jì)效率
3）大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化了預(yù)測(cè)能力
4、大數(shù)據(jù)時(shí)代給審計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)
1）大數(shù)據(jù)時(shí)代需要關(guān)注信息安全
2）大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)人員需要提升人員素質(zhì)
3）大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)工作需要注重溝通合作

二、審計(jì)模型的發(fā)展趨勢(shì)
1、信息化帶來(lái)的變化
1）ABCDE
2）2I
3）5G
2、審計(jì)模型的發(fā)展趨勢(shì)
1）賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)
2）系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
4）數(shù)據(jù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
3、外部信息化環(huán)境帶給事務(wù)所的挑戰(zhàn)
1）信息技術(shù)與產(chǎn)業(yè)組織、商業(yè)模式、供應(yīng)鏈管理
2）產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)從技術(shù)到產(chǎn)品的不斷延伸
3）審計(jì)過(guò)程中如何利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)字化審計(jì)的特點(diǎn)及內(nèi)容
1、數(shù)字化審計(jì)的切入點(diǎn)
1）怎么審——
①科學(xué)定義總體
②如何突出重點(diǎn)
③*延伸方向
2）切入點(diǎn)
①信息系統(tǒng)
②底層數(shù)據(jù)
3）審什么——
①兩種類型的數(shù)據(jù)
②中間層數(shù)據(jù)表
3、數(shù)字化審計(jì)的主要內(nèi)容
1）構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)
2）構(gòu)建模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析
4、數(shù)字化審計(jì)的技術(shù)和方法
1）信息技術(shù)管控
2）信息技術(shù)審計(jì)
3）信息安全
4）信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)管理
5）信息確保
5、遠(yuǎn)程審計(jì)應(yīng)用與技術(shù)路徑 
1）遠(yuǎn)程審計(jì)——采用通過(guò)網(wǎng)絡(luò)通信渠道和信息化工具
2）建立遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用平臺(tái)
①數(shù)據(jù)抽取
②建模計(jì)算
③歸納演繹
④回歸分析
⑤總結(jié)報(bào)告
3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)框架下的數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用 
①隨機(jī)篩選
②分析性復(fù)核
③云審計(jì)平臺(tái)

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)應(yīng)對(duì)策略
1、解決大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)部準(zhǔn)則及法律法規(guī)不完善的三個(gè)原則: 
1) 與國(guó)家內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)相符
2) 與我國(guó)國(guó)情相結(jié)合
3) 具有戰(zhàn)略性發(fā)展的目光
2、大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)部的管控體系建設(shè)
1) 建立大數(shù)據(jù)運(yùn)管準(zhǔn)則
2) 建立分級(jí)授權(quán)和保密機(jī)制
3) 建立相關(guān)的監(jiān)督與處罰辦法
4) 建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系質(zhì)量控制準(zhǔn)則
3、應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)加大的措施。
1）預(yù)測(cè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因子，加大內(nèi)審力度
2）建立大數(shù)據(jù)審計(jì)體系安全預(yù)警系統(tǒng)，并隨時(shí)做好相關(guān)調(diào)整準(zhǔn)備
3）加快健全和完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系下的內(nèi)審控制指標(biāo)
4）重新確定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，例如實(shí)際執(zhí)行條例、控制準(zhǔn)則等
5）對(duì)大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系的內(nèi)部控制準(zhǔn)則進(jìn)行革新
6）加快該領(lǐng)域先進(jìn)知識(shí)理論體系的探索和研發(fā)，建立新的企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則修訂標(biāo)準(zhǔn)和方法。4、建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系操作平臺(tái)
1）完善內(nèi)部審計(jì)專屬數(shù)據(jù)庫(kù)
2）加快完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)分析平臺(tái)
5、應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)體系相匹配人員不足的措施。
1）培養(yǎng)出一支成熟的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系專業(yè)人才隊(duì)伍
2）對(duì)現(xiàn)有傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)方面的培訓(xùn)
3）對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)人員進(jìn)行審計(jì)培訓(xùn)

內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)對(duì)策