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企業(yè)財務(wù)報表分析課程

課程背景：
近年來，利率市場化進程全面提速，銀行領(lǐng)域牌照開放，互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊以及資本市場調(diào)整轉(zhuǎn)型，都倒逼傳統(tǒng)銀行體系做出積極調(diào)整。而新的信貸理念和信貸智慧相配合，正是應(yīng)對各類挑戰(zhàn)的利器之一。作為銀行信貸人員，如何剝絲抽繭，透視企業(yè)財務(wù)報告，或成為發(fā)現(xiàn)企業(yè)錯弊的福爾摩斯，或成為火眼精金的伯樂。
本課程一貫堅持“奧卡姆剃刀”原則，拒絕“擺花架子”，能簡則簡，不求面面俱到，但求對實務(wù)有所總結(jié)和拓展的旨?xì)w，理論僅做點到為止式梳理，同時結(jié)合大量案例進行形象說明或操作性展示。
課程收益： 
本課程主要針對銀行信貸人員。通過對財務(wù)報告基礎(chǔ)知識的普及，讓您擁有解讀財務(wù)報告的利器，全面透視企業(yè)健康狀況，聽出報告的“弦外之音”，有效控制信貸風(fēng)險。

課程大綱/要點：
導(dǎo)入：
1.銀行轉(zhuǎn)型下的財務(wù)分析需求
1)讀報表，識需求
2)讀報表，辯風(fēng)險
2.新時期下的“以償定貸”
一、資產(chǎn)負(fù)債表——摸摸企業(yè)的家底
1.資產(chǎn)的再分類
2.貨幣資金質(zhì)量分析
1)分析貨幣資金的結(jié)構(gòu)（自由度）
3.募集資金受限的情況
4.存貨的關(guān)鍵問題
1)存貨的分布
2)案例：貴州茅臺、森馬服飾、唐人神
3)存貨質(zhì)量分析
4)對比一下存貨周轉(zhuǎn)率
5)以存貨為核心的上下游關(guān)系
購貨付款安排
銷售回款安排
短期借款的融通安排
5.應(yīng)收賬款關(guān)鍵問題
1)【現(xiàn)實觀察】
2)對債權(quán)的周轉(zhuǎn)性進行分析（案例）
3)應(yīng)付票據(jù)
4)應(yīng)付賬款
6.商業(yè)債權(quán)與商業(yè)債務(wù)
1)上下游關(guān)系管理
7.購貨付款安排（合并報表數(shù)）
1)銷售回款的安排（格力電器）
2)凈利潤同現(xiàn)金流的差異
權(quán)責(zé)發(fā)生制
收付實現(xiàn)制
3)將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量
格力電器主要科目的數(shù)據(jù)
8.在建工程的問題
9.會計手段分析——虛增資產(chǎn)
10.負(fù)債者言
1)負(fù)債的再分類
2)株冶集團的資產(chǎn)負(fù)債表局部
11.所有者權(quán)益再分類
12.控股股東效應(yīng)
13.大股東與實際控制人

二、利潤表——熙熙攘攘，利來利往
1.利潤表的概述
2.收入的華華麗舞步
1)提前確認(rèn)長期許可合同下的收入
2)長期建筑合同（完工百分比）
3)……
3.列儂的輝煌金曲
1)來自于供應(yīng)商的收入或回款
2)收入還是傭金（ebay）
3)……
4.市場競爭力
1)毛利率體現(xiàn)市場定價能力
2)營收規(guī)模與增長體現(xiàn)市場占有能力
3)資產(chǎn)報酬率體現(xiàn)經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力
案例：毛利與毛利率（萬福生科造假案）
會計手段分析
虛增收入——虛構(gòu)客戶
案例：格力市場競爭力、美的集團同期對比
5.加個關(guān)鍵指標(biāo)
1)核心利潤
2)凈利潤
6.案例
1)利潤表局部（合并數(shù)）（1-3季度）
2)株冶集團利潤表

三、現(xiàn)金流量表——真金白銀
1.現(xiàn)金流量表概述
2.凈利潤同現(xiàn)金流量的差異
1)權(quán)責(zé)發(fā)生制
2)收付實現(xiàn)制
3.講凈利潤調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量
4.案例
1)哪一年是三一重工的業(yè)績頂點？
2)業(yè)績頂點再判斷
5.財務(wù)比率分析-現(xiàn)金流量指標(biāo)
1)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
6.集團化資金管理的效率問題

四、財務(wù)分析的邏輯
1.信貸財務(wù)分析理論框架
1)基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析框架
2.銀行貸款的三品是什么？
1)人品
2)產(chǎn)品
3)押品
3.三張報表之間的關(guān)系
1)資產(chǎn)負(fù)債表——資源與能力
2)綜合收益表——市場與效益
3)現(xiàn)金流量表——質(zhì)量
4.警惕：三個不平衡
1)資源與市場不平衡
2)市場與效益的不平衡
3)效益與質(zhì)量不平衡
5.效益的質(zhì)量問題
1)存貨管理與利潤操縱 
2)存貨周轉(zhuǎn)與毛利率 

企業(yè)財務(wù)報表分析課程