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企業(yè)財稅風險漏洞排查與方案應對培訓

【課程背景】
2018年8月31日全國人大常委會審議通過新個人所得稅法，12月13日*發(fā)布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，12月18日*公布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，12月22日國家稅務總局發(fā)布了《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告，《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告，全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告，個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告等一系列可操作性的個稅文件，明確了具體的計算和征管規(guī)定。確保2019年1月1日把新個稅政策落到實處。
自2019年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，確保所有行業(yè)稅負只減不增。在降費方面，自2019年5月1日起各地可降到16%。明顯降低企業(yè)社保繳費負擔，下調城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策，加大勞動密集型企業(yè)提高穩(wěn)崗和社保補貼力度。2018年7月20日，中辦和國辦聯(lián)合印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務部門稅費統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。在稅務機關大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下，社保嚴征管時代即將來臨，少繳漏繳社保、虛假工資申報的企業(yè)面臨的風險驟增，現(xiàn)階段，企業(yè)應做好社保入稅的準備，如何合法合規(guī)降低社保成本，保障企業(yè)經(jīng)濟效益，成為很多企業(yè)亟待解決的問題。
因此，個稅的改革、社保的移交、增值稅稅率下調等一系列稅制的改革不僅關系到企業(yè)的財務指標，更為重要的是可能將給企業(yè)經(jīng)營管理、組織架構、用工模式、集中采購、財務管理、發(fā)票管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等方面帶來重大影響和挑戰(zhàn)。稅務部門利用大數(shù)據(jù)理念對稅收征管進行信息管控，通過“金稅三期”系統(tǒng)實現(xiàn)360度全方位的企業(yè)信息收集、整合、比對、分析，使企業(yè)實時處于稅務機關的全程監(jiān)控之中，企業(yè)形為無所遁形。針對新稅收環(huán)境的變化及個稅和社保匯繳聯(lián)動將給企業(yè)帶來的一系列財稅風險，企業(yè)應該如何識別財稅風險、如何評估財稅風險、如何應對財稅風險，各類企業(yè)今后工作重心側向于哪些方面，這一系列問題是企業(yè)現(xiàn)在面臨的現(xiàn)實問題。
本課程主要針對新稅收環(huán)境的變化及個稅、社保聯(lián)動下企業(yè)各類財稅風險，各個行業(yè)該如何采取有效新政策及內部控制措施防控企業(yè)的各個環(huán)節(jié)財稅風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取*化的稅收收益。

【課程亮點】
1、從企業(yè)經(jīng)營業(yè)務角度，重點剖析企業(yè)經(jīng)營過程中涉及增值稅、個人所得稅、社保等主要涉稅風險實務及管控措施；
2、從稅收政策角度，重點解讀增值稅稅率調整、新版?zhèn)€人所得稅法、實施條例、專項附加扣除及社保入稅等相關*主要財稅新政策；
3、從企業(yè)憑證管理角度，幫助企業(yè)梳理個稅社保匯繳一體化下憑證涉稅風險點，引導企業(yè)制定切合企業(yè)實際的票據(jù)管理制度，實現(xiàn)以票管控稅目的；
4、從新版納稅申報角度，深入講解增值、新版?zhèn)€人所得稅、專項附加扣除新納稅申報的表內、表間邏輯關系的涉稅實務與風險控制；
5、從企業(yè)稽查風險角度，結合增值稅稅率下調、個稅社保一體化多項風險提示，幫助企業(yè)設計主要財稅風險管控流程，實現(xiàn)企業(yè)風險轉移與控制目的。

【課程大綱】
第一部分 新稅制改革下個稅社保聯(lián)動企業(yè)主要風險來源
1. 新稅制改革下企業(yè)生存環(huán)境及主要風險來源；
2.增值稅下企業(yè)銷項側和進項側的各類主要財稅風險點；
3.企業(yè)所得稅下收入側和費用側的各類主要財稅風險點；
4.個稅和社保聯(lián)動下企業(yè)的主要風險分析；
5.金稅三期下稅務稽查企業(yè)涉稅風險點及管控

第二部分 新版《個人所得稅法》、《個人所得稅法實施條例》及《專項附加扣除暫行辦法》政策深度解讀與實務應對
1.綜合所得包含哪些所得具體項目；
2.綜合所得如何計算應納所得稅額；
3.綜合所得如何按年度合并計算個稅；
4.扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得應當如何按照累計預扣法計算預扣稅款并扣繳申報；
5.扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，應如何按次或者按月預扣預繳個人所得稅；
6.扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應如何代扣代繳個人所得稅：
7.專項扣除包括哪些、專項附加扣除包括哪些；
8.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除、需要報送信息及留存哪些資料備查；
9.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何做信息報送及后續(xù)管理；
10.居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?
11.四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅？
12.重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法；
13.經(jīng)營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向；
14.財產轉讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間；
15.個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項；
16.等等；

第三部分 新版?zhèn)€人所得稅法實施后職工薪酬實操解決方案
1. 職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定
2.對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強制征個稅？
3.納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報？
4.個人所得稅代扣代繳所得稅時間、地點如何確定？
5.企業(yè)承擔什么樣的代扣代繳責任義務？代扣手續(xù)費怎么處理？
6.個人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個人所得稅，為什么？利用個人代開發(fā)票避個稅風險巨大
7.職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
8.員工應稅收入費用籌劃，車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風險防控；
9.員工收入福利化策劃：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要納個人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？
10.員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？
11.兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃；
12.等等；

第四部分 社保移交稅務后企業(yè)風險管理與合規(guī)職責履行
1.社保“改嫁”稅務，企業(yè)面臨聯(lián)合懲戒風險分析；
2.社保由稅務局統(tǒng)征的影響及趨勢分析；
3.社保由稅務局征收對企業(yè)及員工的影響；
4.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金*調劑制度對企業(yè)和個人的影響；
5.國地稅合并下，企業(yè)社保和個人所得稅，業(yè)務、財務、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作；
6.“金稅三期”為何能成為社保“改嫁”稅務后的征收依托平臺；
7.社保繳納現(xiàn)狀及不足額繳納社保企業(yè)的風險；
8.社保基數(shù)大起底，您的企業(yè)是否足額繳納社保？
9.如何降低企業(yè)社保成本，社保合規(guī)繳納應對方案
10.雇傭非全日制用工、勞務派遣工、退休返聘工、農民工、外國人等社保繳費與個稅申報
11.員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補救？
12.異地上社保到底算不算？個人所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？
13.等等；

第五部分 新稅制改革下企業(yè)發(fā)票實務操作與風險管控
1、新稅制改革背景下發(fā)票的各類風險點梳理與提示；
2、新稅制改革背景下發(fā)票開具風險與管理；
3、新稅制改革背景下取得的風險與管理；
4、新稅制改革背景下發(fā)票風險應對措施；
5、新稅制改革背景下所得稅稅前扣除憑證風險管理與應對；
6、其他；

第六部分 新稅制改革下個稅+社保+流轉稅+企業(yè)所得稅的綜合籌劃
1.全年一次性獎金、*企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的案例分析與納稅籌劃；
2.上市公司股權激勵的政策案例解析與實務；
3.企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險個稅政策解讀與實務；
4. 解除勞動關系、提前退休、內部退養(yǎng)的一次性補償收入個稅政策解讀與案例實務；
5. 各類企業(yè)在與甲方簽訂合同中的納稅籌劃思路；
6. 各類企業(yè)在采購當中的納稅籌劃思路；
7. 各類企業(yè)在用工模式當中的納稅籌劃思路；
8.等等；

第七部分 新稅制改革下個稅和社保聯(lián)動企業(yè)內部控制建設與設施
1、各類企業(yè)資金活動內部控制流程的設計與實施；
2、各類企業(yè)采購業(yè)務內部控制流程的設計與實施；
3、各類企業(yè)資產管理內部控制流程的設計與實施；
4、各類企業(yè)銷售業(yè)務內部控制流程的設計與實施；
5、各類企業(yè)合同管理內部控制流程的設計與實施；
6、各類企業(yè)內部信息傳遞內部控制流程設計與實施；
7、各類企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制流程設計與實施；
8、各類企業(yè)財務報告內部控制流程設計與實施；
9、等等；

企業(yè)財稅風險漏洞排查與方案應對培訓