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制造業(yè)合理避稅課程

課程背景
隨著我國稅制的進一步完善和稅收征管力度的不斷加強，制造業(yè)由于其生產經營活動的復雜性，對于規(guī)范稅務活動更顯重要和必要。而合理避稅與涉稅風險防范正是規(guī)范稅務活動不可替代的重要舉措。

課程收益
近年來，國家出臺了一系列財稅新政策，并增強了稅收征管力度，從而使企業(yè)的稅收成本不斷上升。 對于如何合法有效地應用避稅技巧和采取稅務風險防范措施，切實操作好這一稅賦空間，以達到降低企業(yè)稅負的目的，以及進一步提高企業(yè)管理層的合理避稅與涉稅風險防范

課程大綱  
第一招  掌握合理避稅的基本技術與方法
一、稅務技術的基本方法
（一）免稅技術
（二）減稅技術
（三）稅率差異技術
（四）分割技術
（五）扣除技術
（六）抵免稅技術
（七）延期納稅技術
（八）退稅技術
 二、合理避稅的基本方法
（一）價格轉讓法
（二）成本費用調整法
（三）籌資法
（四）租賃法
（五）低稅區(qū)避稅法
 案例

第二招  操作制造業(yè)增值稅避稅
一、納稅人身份的選擇
二、分散經營
三、聯(lián)合經營
四、掛靠
五、采購
1、購貨規(guī)模與結構的籌劃
2、購貨單位的籌劃
3、購貨時間的籌劃
4、結算方式的籌劃
5、購貨合同的籌劃
六、銷售
1、后服務混合銷售
2、兼營銷售
3、銷售價格的籌劃
4、銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃
 5、銷售方式的籌劃
6、銷售地點的籌劃
案例

第三招  操作制造業(yè)2016年四大行業(yè)“營改增”應對
一、建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)“營改增”政策要點
二、2016年“營改增”對制造業(yè)的影響
三、不動產抵扣等實務增值稅籌劃
案例

第四招  操作制造業(yè)所得稅避稅
一、避稅技巧
二、準予扣除項目的確認與調整
1、工薪支出
2、職工福利費
3、工會經費
4、職工教育經費
5、社會保險費和住房公積金
6、公益金捐贈支出
7、利息支出
8、匯兌損失
9、借款費用
10、業(yè)務招待費
11、廣告費和業(yè)務宣傳費
12、資產損失
13、長期待攤費用
14、商業(yè)折扣
15、現(xiàn)金折扣
16、分期收款
17、手續(xù)費和銷售傭金
三、不得扣除項目
案例

第五招  操作制造業(yè)其他稅種避稅
資源稅避稅技巧
房產稅避稅技巧
契稅避稅技巧
城鎮(zhèn)土地使用稅避稅技巧
城市維護建設稅避稅技巧
案例

第六招  操作制造業(yè)內資企業(yè)利用政策避稅
利用稅法條文伸縮性避稅
利用法律條文不明晰和不完善避稅
利用稅收籌劃避稅
通過企業(yè)合并或者收買虧損企業(yè)避稅
通過企業(yè)分立避稅
通過企業(yè)清算避稅
通過業(yè)務性質的轉化避稅
利用稅收優(yōu)惠政策避稅
利用關聯(lián)企業(yè)之間分配利潤避稅
案例

第七招  操作制造業(yè)外資企業(yè)利用政策避稅
通過控制購銷渠道，連年虧損避稅
利用關聯(lián)公司價格避稅
通過設備投資形式合資，從中漁利和避稅
向母公司或關聯(lián)企業(yè)支付巨額無形資產使用費避稅
合營、合作企業(yè)的外方通過承包控制企業(yè)的生產經營，獨立獲取經營利潤避稅
通過轉移定價轉移應稅所得避稅
在引進項目的合同中，將應稅項目納入免稅項目避稅
利用承包工程避稅
掛靠國外企業(yè)避稅
利用投資過程避稅
利用利潤分配過程避稅
通過濫用稅收優(yōu)惠政策避稅
通過在避稅地設立受控外國公司，通過避稅地公司開展全球營銷，從而避稅
案例

第八招  操作制造業(yè)組建避稅
組建形式的稅務籌劃 
股份有限公司與合伙企業(yè)的選擇
子公司與分公司的選擇
注冊地點的稅務籌劃
經營范圍的稅務籌劃 
案例
 
第九招  操作制造業(yè)生產經營避稅
一、存貨計價的稅務籌劃
二、折舊計算的稅務籌劃
三、壞賬準備處理方法的稅務籌劃
四、費用分攤的稅務籌劃 
五、購銷活動的稅務籌劃
六、技術改造時機選擇的稅務籌劃
七、運用轉讓定價方法的稅務籌劃
案例

第十招  操作制造業(yè)產權重組避稅
企業(yè)分立的稅務籌劃 
企業(yè)合并的稅務籌劃
資產重組的稅務籌劃
案例
 
第十一招  操作制造業(yè)投資避稅
一、投資行業(yè)的稅務籌劃
二、投資方式的稅務籌劃
三、投資結構的稅務籌劃
四、投資過程的稅務籌劃
五、固定資產投資的稅務籌劃
六、金融投資的稅務籌劃
案例

第十二招  操作制造業(yè)籌（融）資避稅
一、企業(yè)負債規(guī)模的稅務籌劃
二、企業(yè)間資金拆借的稅務籌劃
三、向金融機構借款的稅務籌劃
四、信托稅務籌劃
五、集資稅務籌劃
六、租賃融資的稅務籌劃
七、發(fā)行股票的稅務籌劃
八、發(fā)行債券的稅務籌劃
九、優(yōu)化資本結構的稅務籌劃
案例

第十三招  操作制造業(yè)租賃避稅
一、出租方的稅務籌劃
二、承租方的稅務籌劃
案例

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